آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی چه زمانی است؟
مطابق اعلام سازمان مالیاتی آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی 45 روز پس از پایان هر دوره مالیاتی است
آیا با راه اندازی سامانه مودیان مالیاتی تکلیف ارسال معاملات فصلی لغو شده است؟
خیر این تکلیف تا زمان راه اندازی کامل سامانه مودیان همچنان به قوت خود باقی است
آیا مهلت ارسال گزارشات فصلی قابل تمدید است؟
بله گاهی بنابر صلاحدید سازمان مالیاتی مهلت ارسال صورت معاملات فصلی تمدید میشود
مهلت ارسال معاملات فصلی سررسید یکی از مهمترین تکالیف مودیان مالیاتی است. از آنجا که با راهاندازی سامانه مودیان مالیاتی عدهای بر این باورند که در خصوص ارسال صورت معاملات تکلیفی ندارند و با هدف پیشگیری از متضرر شدن مودیان در این خصوص بر آن شدیم تا در این مطلب آموزش رایگان مالیات شما را با آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی سال 1403 و همچنین آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1402 آشنا نماییم. همراه ما بمانید.
مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1402
مهلت ارسال معاملات فصلی برای فصل پاییز ، پایان روز 15 اردیبهشت ماه سال بعد است. اما به دلیل تعطیلی روز 15 اردیبهشت سال 1403، آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1402، روز یکشنبه 16 اردیبهشت سال 1403 خواهد بود.
آیا با اجرای سامانه مودیان، همچنان مودیان موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند؟
بر اساس ماده 7 قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان مالیاتی به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده 169 ق.م.م است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
اما به استناد ماده 3 قانون تسهیل سامانه مودیان و همچنین به دلایلی نظیر موارد زیر
- عدم راه اندازی کامل سامانه مودیان مالیاتی
- عدم عضویت کلیه صاحبان کسب و کارها در سامانه مودیان
- عدم امکان صدور صورتحساب الکترونیکی برای برخی مودیان به دلایل زیرساختی
پیش بینی میشود تا پایان سال 1403، تکلیف ارسال صورت معاملات فصلی برای مشمولین این تکلیف به قوت خود باقی بماند.
گزارشات فصلی چیست؟ و چگونه ارسال می شود؟
یکی از مسیرهای بررسی درآمدها و هزینههای مودیان جهت تعیین مالیات منصفانه، بررسی لیست معاملات انجام شده مودیان در بازههای زمانی کوتاه است. به این ترتیب قانون گذار در ماده 169 ق.م.م برخی اشخاص صاحب کسب و کار را موظف به ارسال فهرست معاملات خود در سامانه صورت معاملات در پایان هر فصل نموده است. معاملات فصلی به دو روش زیر ارسال میشود:
- ارسال معاملات فصلی در سامانه آنلاین
- ارسال آفلاین معاملات فصلی با نرم افزار TTMS
مهلت تعیین شده ارسال معاملات فصلی
بر اساس ماده 10 تبصره 3 آیین نامه اجرایی ماده 169 ق.م.م، اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول ارسال صورت معاملات مکلفند، گزارش کلیه معاملات کسب و کار خود را حداکثر در مقاطع سه ماهه (فصلی) تهیه و تا یک ماه و نیم پس از پایان فصل موردنظر، در سامانه صورت معاملات فصلی ثبت و به سازمان مالیاتی ارسال نمایند.
مهلت زمان ارسال گزارشات فصلی برای هر فصل چقدر است؟
مهلت قانونی ارسال معاملات فصلی برای هر فصل، یک ماه و نیم پس از پایان آن فصل است. به عبارت دیگر، هر شخص (اعم از حقیقی و یا حقوقی) مکلف است نهایتا یک ماه و نیم (45 روز) پس از پایان هر فصل، گزارشات فصلی معاملات خود را به سازمان مالیاتی ارسال کند. در ادامه به بیان مهلت قانونی ارسال گزارشات فصلی فصول مختلف میپردازیم.
مهلت ارسال معاملات فصلی بهار 1403
مطابق اعلام سازمان مالیاتی، مهلت ارسال معاملات فصلی برای دوره بهار هر سال، 15 مرداد همان سال است. بر این اساس آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی بهار 1403، پایان روز دوشنبه 15 مرداد 1403 است.
مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان 1403
با توجه به مهلت تعیین شده از سوی سازمان، مهلت ارسال لیست خرید و فروشها برای فصل تابستان در هر سال، 15 آبان ماه همان سال است. به این ترتیب مهلت ارسال معاملات فصلی دوره تابستان 1403 برای مودیان مشمول ارسال لیست معاملات، تا پایان روز سه شنبه، 15 آبان ماه 1403 خواهد بود.
مهلت ارسال معاملات فصلی پاییز 1403
مهلت قانونی ارسال صورت معاملات سه ماهه پاییز در هر سال، 15 بهمن ماه تعیین شده است. بر این اساس آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی پاییز 1403، پایان روز دوشنبه 15 بهمن ماه 1403 خواهد بود.
مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1403
مطابق قانون مالیاتهای مستقیم، 15 اردیبهشت ماه سال بعد، آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی دوره زمستان هر سال است. بر این اساس آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی دوره زمستان 1403، پایان روز دوشنبه 15 اردیبهشت ماه سال 1404 است.
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی برای سال 1402
دوره مربوطه | آخرین مهلت قانونی ارسال معاملات فصلی | آخرین مهلت ارسال اظهارنامه پس از تمدید |
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی بهار 1402 | 15 مرداد 1402 | 18 مرداد 1402 |
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان 1402 | 15 آبان 1402 | 30 آبان 1402 |
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی پاییز 1402 | 15 بهمن 1402 | 30 بهمن 1402 |
آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1402 | 16 اردیبهشت 1403 (به دلیل تعطیل رسمی روز 15 اردیبهشت) | – |
! نکته
لازم به ذکر است در صورتی که آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی (45 روز پس از پایان فصل)، مصادف با روز جمعه یا تعطیل رسمی باشد، آخرین مهلت ارسال لیست گزارشات به روز بعد از تعطیل رسمی موکول میشود.
توصیه میکنیم بخوانید: نحوه محاسبه مهلتهای قانونی
آیا مهلت زمان ارسال صورت معاملات قابل تمدید است؟
در پاسخ به این سوال باید بگوییم بله. گاهی سازمان مالیاتی در شرایط خاصی مهلت ارسال صورت معاملات فصلی را تمدید مینماید؛ به عنوان مثال مهلت ارسال گزارشات فصلی برای زمستان 1398 به دلیل شیوع ویروس کرونا و با هدف همکاری با فعالان اقتصادی و صاحبان مشاغلی که در این دوره متضرر شدند، تا 15 تیر 1399 تمدید شد.
چه کسانی مشمول ارسال گزارشات فصلی هستند؟
سازمان مالیاتی در ماده 9 آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 ق.م.م، اشخاصی که موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند به شرح زیر معرفی نموده است:
♦️ تمامی اشخاص حقوقی
♦️ اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل که بر اساس نوع و حجم فعالیت خود جزو گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم هستند
خوب است بدانید:
بر اساس دادنامه شماره 2461 تا 2463 دیوان عدالت اداری و همچنین بخشنامه 210/49357 مورخ 98/10/1، ارسال صورت معاملات فصلی صرفا برای اشخاص بند ج ماده 9 آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 ق.م.م (صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده) ابطال شد.
جریمه عدم ارسال گزارشات فصلی
از آنجا که ارسال گزارشات فصلی از اهمیت زیادی برخوردار است، عدم ارسال و یا تاخیر در ارسال آن و همچنین تخطی از استانداردهای اعلامی برای ارسال فهرست معاملات، مشمول جریمه است. مهمترین جرایم معاملات فصلی مربوط به عدم ارسال صورت معاملات در مهلت تعیین شده است که جریمهای معادل 1% معاملات ارسال نشده برای مودی به همراه دارد.
چگونه مشکلات صورت معاملات فصلی خود را رفع کنیم؟
پرداخت مالیات را میتوان یک مشارکت همگانی جهت تامین اهداف اقتصادی، سیاسی و اجتماعی کشور قلمداد نمود. این مشارکت همگانی با ارائه اطلاعات صحیح و کامل از سوی مودیان اجرایی میشود؛ در واقع ابراز واقعی کلیه درآمدها و هزینههای هر مجموعه، اساسیترین رکن نظام مالیاتی جهت برنامهریزی صحیح است. یکی از مهمترین ابزارهای ارائه اطلاعات صحیح، ارسال گزارشات فصلی است که میتواند باعث شفافیت در مبادلات اقتصادی و جلوگیری از فرار مالیاتی شود.
اهمیت ثبت دقیق و ارسال اطلاعات صورت معاملات فصلی از یک سو و امکان پذیرفته نشدن گزارشات معاملات مودی توسط سازمان مالیاتی از سوی دیگر، تنشهایی برای حسابداران ایجاد میکند؛ این تنشها گاهی منجر به بروز اشتباه در ثبت فهرست معاملات میشود. اما جای نگرانی نیست؛ سازمان مالیاتی امکان اصلاح معاملات فصلی را حتی پس از ثبت نهایی فراهم نموده است. مودیان محترم تنها یک بار پس از ثبت نهایی فهرست معاملات خود قادر به ویرایش اطلاعات ارسالی خواهند بود.
خوب است بدانید:
در صورتی که ارسال صورت معاملات فصلی اصلاحی پس از پایان مهلت ارسال صورت معاملات انجام شود؛ مودی مشمول پرداخت جریمه تاخیر در ارسال صورت معاملات به میزان 1% مبلغ معاملات ارسال نشده خواهد بود.
کلام آخر
مهلت ارسال معاملات فصلی مطابق اعلام سازمان مالیاتی 45 روز پس از پایان فصل است. فهرست گزارشات فصلی را میتوان گزارش درآمد و هزینههای یک واحد اقتصادی دانست از این رو ارسال به هنگام این گزارشات برای سازمان مالیاتی از اهمیت فوق العادهای برخوردار است؛ تا جایی که برای عدم ارسال معاملات در مهلت مقرر جرایم مالیاتی سنگینی در نظر گرفته است. از این رو آموزش صورت معاملات فصلی برای حسابداران و همچنین صاحبان کسب و کارها ضروری به نظر میرسد.